增值稅折疊票、卷票、電子票,還分不清嗎?
17421、從版式上看,我國現(xiàn)行的增值稅普通發(fā)票一共有三種:折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。 2、折疊票的名字聽起來很生疏,其實它就是我們平時最常見的類型: 3、卷票是國家稅務總局公告2016年第82號新推出的一種發(fā)...
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1自開增值稅專用發(fā)票作廢條件
開票方在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。符合作廢條件,是指同時具有以下情形:
(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月。
(2)銷售方未抄稅并且未記賬。
(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
溫馨提示:
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
2代開增值稅專用發(fā)票作廢條件
NO.1
小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發(fā)票進行作廢;
NO.2
在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。
3發(fā)票開具有誤,如何作廢?(以金稅盤為例)
Step1:登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢
Step2:系統(tǒng)跳出開票信息清單界面,找出需作廢發(fā)票,或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票
Step3:選中要作廢的發(fā)票,點擊右上角的“作廢”按鈕;
也可點擊查看發(fā)票后,再選擇“作廢”
Step4:在跳出的對話框中點擊確認
Step5:此次會跳出提示框,提示發(fā)票作廢成功或失敗,點擊下方的確認
Step6:確認后發(fā)票上將會出現(xiàn)作廢字樣
4開票軟件,未開具的發(fā)票如何作廢?
點擊“發(fā)票管理”模塊,點擊發(fā)票管理(菜單欄)—未開發(fā)票作廢,選擇相應發(fā)票種類,錄入要作廢的發(fā)票份數(shù),核實無誤后點擊“確定”按鈕。(以金稅盤為例)
5發(fā)票作廢時找不到要作廢的發(fā)票?
(1)在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票,若沒有,點擊“發(fā)票修復”,修復成功后在“發(fā)票作廢”中進行作廢;(金稅盤如圖所示)
(2)已作廢發(fā)票不能再次作廢:核實發(fā)票中的作廢標志寫的“是”還是“否”,可通過“發(fā)票查詢”中的“作廢標志”進行查看;
(3)已抄稅發(fā)票不能作廢:進入報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報稅日期”,在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票,不能作廢;
(4)跨月發(fā)票不能作廢:核實開票日期,跨月發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票進行沖銷
6成品油發(fā)票開具是否可以作廢?
開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
文件規(guī)定:《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)
7本月增值稅電子普通發(fā)票開具有誤,能否作廢
增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發(fā)票。
1、從版式上看,我國現(xiàn)行的增值稅普通發(fā)票一共有三種:折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。 2、折疊票的名字聽起來很生疏,其實它就是我們平時最常見的類型: 3、卷票是國家稅務總局公告2016年第82號新推出的一種發(fā)...
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