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18種最新最全稅費會計分錄!你一定用得上!(建議收藏)

給大家總結關于會計分錄的干貨了。

幫大家梳理梳理我國目前在征的18個稅種的賬務處理,收藏起來,你一定能用的到!

話不多說,老師就按照企業(yè)日常發(fā)生的頻率來寫,我們一起往下看?

一、增值稅

(一)一般納稅人會計核算

(1)購進貨物、勞務、服務等,已認證專用發(fā)票

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

(2)購進貨物等,未認證專用發(fā)票

借:原材料/庫存商品

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款等

(3)轉出進項稅額

借:應付職工薪酬(營業(yè)外支出、成本等)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(4)銷售貨物、勞務、服務等

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(5)視同銷售

借:應付職工薪酬(營業(yè)外支出等)

貸:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(6)本月繳納本月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

(7)月末轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅  )

貸:應交稅費--未交增值稅

(8)繳納以前月份增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(9)提供建筑服務、銷售不動產等預繳增值稅

借:應交稅費----預交增值稅

貸:銀行存款

(10)采用簡易計稅

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--簡易計稅

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

(11)首次購買稅控裝置(以后全電發(fā)票實行了就沒有這一項了)

借:管理費用(含進項稅)

貸:銀行存款

借:應交稅費--稅額減免

貸:管理費用(在財務軟件操作時用借方負數(shù)表示)

(12)符合差額征稅的企業(yè)做銷項稅額抵減

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減

貸:銀行存款

(13)加計抵減

當進行月末結轉增值稅時,計提的進項稅額加計抵減不做賬務處理。次月申報期實際繳納稅款時就實際抵減的加計抵減額額(非計提的加計抵減額)計入“其他收益”科目

借:應交稅費--未交增值稅

        貸:其他收益(如果是小企業(yè)會計準則計入“營業(yè)外收入”)

銀行存款

(14)增值稅留抵稅額退還

納稅人在稅務機關準予留抵退稅時,按稅務機關核準允許退還的留抵稅額

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在實際收到留抵退稅款時,按收到的金額

借:銀行存款

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

(二)小規(guī)模納稅人會計核算

(1)銷售貨物、勞務、服務等

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

(2)繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

二、城市維護建設稅(及教育費附加和地方教育費附加)

(1)計提城市維護建設稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

(2)繳納城市維護建設稅

借:應交稅費--應交城市維護建設稅

貸:銀行存款

(教育費附加及地方教育費附加)

(3)計提教育費附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交教育費附加

(4)繳納教育費附加

借:應交稅費--應交教育費附加

貸:銀行存款

老師提醒大家?如果企業(yè)可以享受六稅兩費減半優(yōu)惠的話,那么就可以直接按照減半以后的金額直接計提。

三、個人所得稅

(1)預扣預繳個人所得稅時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--應交個人所得稅

(2)繳納個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

四、企業(yè)所得稅 

(1)計提企業(yè)所得稅時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)預繳所得稅時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)匯算清繳補稅時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費—應交所得稅

(4)繳納稅款時

借:應交稅費—應交所得稅

貸:銀行存款

(5)調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(6)匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時

借:應交稅費—應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤

借:以前年度損益調整

        貸:利潤分配—未分配利潤

五、房產稅

(1)計提房產稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交房產稅

(2)繳納房產稅時

借:應交稅費--應交房產稅

貸:銀行存款

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)計提城鎮(zhèn)土地使用稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城鎮(zhèn)土地使用稅

(2)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時

借:應交稅費---應交城鎮(zhèn)土地使用稅

貸:銀行存款

七、印花稅

借:稅金及附加--印花稅

貸:銀行存款

八、車輛購置稅

繳納車輛購置稅時計入固定資產

借:固定資產--**車(購買價款+相關稅費)

貸:銀行存款

九、契稅

繳納契稅計入開發(fā)成本(房地產企業(yè))、在建工程、無形資產

借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產)

貸:銀行存款

十、資源稅

(1)對外銷售應稅產品

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交資源稅

(2)繳納資源稅時

借:應交稅費--應交資源稅

貸:銀行存款

(3)自產自用應稅產品移送應稅產品時

借:生產成本(制造費用)

貸:應交稅費--應交資源稅

(4)繳納資源稅時

借:應交稅費--應交資源稅

貸:銀行存款

十一、環(huán)境保護稅

(1)計提環(huán)境保護稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交環(huán)境保護稅

(2)繳納環(huán)境保護稅時

借:應交稅費---應交環(huán)境保護稅

貸:銀行存款

十二、車船稅

(1)計提車船稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交車船稅

(2)繳納車船稅時

借:應交稅費--應交車船稅

貸:銀行存款

十三、船舶噸稅

借:稅金及附加

貸:銀行存款

十四、煙葉稅

(1)購買煙葉時

借:庫存商品

貸:應交稅費--應交煙葉稅

(2)繳納煙葉稅時

借:應交稅費--應交煙葉稅

貸:銀行存款

十五、耕地占用稅

繳納耕地占用稅計入開發(fā)成本(房地產企業(yè))、在建工程、無形資產

借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產)

貸:銀行存款

十六、土地增值稅

(一) 房地產開發(fā)企業(yè)

(1)預繳土地增值稅時

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

(2)清算土地增值稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(3)清算后補繳土地增值稅時

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

(4)清算后退回土地增值稅時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(二)非房地產開發(fā)企業(yè)

(1)出售房屋等固定資產

借:固定資產清理--繳納土地增值稅

貸:應交稅費--應交土地增值稅

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(2)出售完成后差額結轉至“資產處置損益”

出售無形資產

借:資產處置損益

貸:應交稅費--應交土地增值稅

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

十七、消費稅

(一)銷售應稅貨物

(1)計提消費稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

(2)繳納消費稅時

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(二)自產自用應稅產品

(1)移送應稅產品時

借:生產成本(制造費用)

貸:應交稅費--應交消費稅

(2)繳納消費稅時

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(三)委托加工物資受托方代扣代繳消費稅

(1)收回后直接銷售

借:委托加工物資(含消費稅)

貸:銀行存款

(2)收回后繼續(xù)加工應稅消費品

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(四)進口環(huán)節(jié)繳納消費稅

借:庫存商品等(含消費稅)

貸:銀行存款

十八、關稅

進口環(huán)節(jié)繳納關稅

借:庫存商品等(含關稅)

貸:銀行存款

好了,以上就是關于18個稅種賬務處理的總結了,大家可以收藏起來,隨時用哦!
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