精品国产乱码久久久久久蜜桃一,久久婷婷人人澡人人爱91,久久99精品久久久久久不卡,国产亚洲综合色就色

全站搜索

18種最新最全稅費會計分錄!你一定用得上?。ńㄗh收藏)

給大家總結(jié)關于會計分錄的干貨了。

幫大家梳理梳理我國目前在征的18個稅種的賬務處理,收藏起來,你一定能用的到!

話不多說,老師就按照企業(yè)日常發(fā)生的頻率來寫,我們一起往下看?

一、增值稅

(一)一般納稅人會計核算

(1)購進貨物、勞務、服務等,已認證專用發(fā)票

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

(2)購進貨物等,未認證專用發(fā)票

借:原材料/庫存商品

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款等

(3)轉(zhuǎn)出進項稅額

借:應付職工薪酬(營業(yè)外支出、成本等)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(4)銷售貨物、勞務、服務等

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(5)視同銷售

借:應付職工薪酬(營業(yè)外支出等)

貸:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(6)本月繳納本月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

(7)月末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅  )

貸:應交稅費--未交增值稅

(8)繳納以前月份增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(9)提供建筑服務、銷售不動產(chǎn)等預繳增值稅

借:應交稅費----預交增值稅

貸:銀行存款

(10)采用簡易計稅

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--簡易計稅

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

(11)首次購買稅控裝置(以后全電發(fā)票實行了就沒有這一項了)

借:管理費用(含進項稅)

貸:銀行存款

借:應交稅費--稅額減免

貸:管理費用(在財務軟件操作時用借方負數(shù)表示)

(12)符合差額征稅的企業(yè)做銷項稅額抵減

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減

貸:銀行存款

(13)加計抵減

當進行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時,計提的進項稅額加計抵減不做賬務處理。次月申報期實際繳納稅款時就實際抵減的加計抵減額額(非計提的加計抵減額)計入“其他收益”科目

借:應交稅費--未交增值稅

        貸:其他收益(如果是小企業(yè)會計準則計入“營業(yè)外收入”)

銀行存款

(14)增值稅留抵稅額退還

納稅人在稅務機關準予留抵退稅時,按稅務機關核準允許退還的留抵稅額

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在實際收到留抵退稅款時,按收到的金額

借:銀行存款

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

(二)小規(guī)模納稅人會計核算

(1)銷售貨物、勞務、服務等

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

(2)繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

二、城市維護建設稅(及教育費附加和地方教育費附加)

(1)計提城市維護建設稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

(2)繳納城市維護建設稅

借:應交稅費--應交城市維護建設稅

貸:銀行存款

(教育費附加及地方教育費附加)

(3)計提教育費附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交教育費附加

(4)繳納教育費附加

借:應交稅費--應交教育費附加

貸:銀行存款

老師提醒大家?如果企業(yè)可以享受六稅兩費減半優(yōu)惠的話,那么就可以直接按照減半以后的金額直接計提。

三、個人所得稅

(1)預扣預繳個人所得稅時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--應交個人所得稅

(2)繳納個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

四、企業(yè)所得稅 

(1)計提企業(yè)所得稅時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)預繳所得稅時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)匯算清繳補稅時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費—應交所得稅

(4)繳納稅款時

借:應交稅費—應交所得稅

貸:銀行存款

(5)調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(6)匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時

借:應交稅費—應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配—未分配利潤

五、房產(chǎn)稅

(1)計提房產(chǎn)稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交房產(chǎn)稅

(2)繳納房產(chǎn)稅時

借:應交稅費--應交房產(chǎn)稅

貸:銀行存款

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

(1)計提城鎮(zhèn)土地使用稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城鎮(zhèn)土地使用稅

(2)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時

借:應交稅費---應交城鎮(zhèn)土地使用稅

貸:銀行存款

七、印花稅

借:稅金及附加--印花稅

貸:銀行存款

八、車輛購置稅

繳納車輛購置稅時計入固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)--**車(購買價款+相關稅費)

貸:銀行存款

九、契稅

繳納契稅計入開發(fā)成本(房地產(chǎn)企業(yè))、在建工程、無形資產(chǎn)

借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產(chǎn))

貸:銀行存款

十、資源稅

(1)對外銷售應稅產(chǎn)品

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交資源稅

(2)繳納資源稅時

借:應交稅費--應交資源稅

貸:銀行存款

(3)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品移送應稅產(chǎn)品時

借:生產(chǎn)成本(制造費用)

貸:應交稅費--應交資源稅

(4)繳納資源稅時

借:應交稅費--應交資源稅

貸:銀行存款

十一、環(huán)境保護稅

(1)計提環(huán)境保護稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交環(huán)境保護稅

(2)繳納環(huán)境保護稅時

借:應交稅費---應交環(huán)境保護稅

貸:銀行存款

十二、車船稅

(1)計提車船稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交車船稅

(2)繳納車船稅時

借:應交稅費--應交車船稅

貸:銀行存款

十三、船舶噸稅

借:稅金及附加

貸:銀行存款

十四、煙葉稅

(1)購買煙葉時

借:庫存商品

貸:應交稅費--應交煙葉稅

(2)繳納煙葉稅時

借:應交稅費--應交煙葉稅

貸:銀行存款

十五、耕地占用稅

繳納耕地占用稅計入開發(fā)成本(房地產(chǎn)企業(yè))、在建工程、無形資產(chǎn)

借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產(chǎn))

貸:銀行存款

十六、土地增值稅

(一) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

(1)預繳土地增值稅時

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

(2)清算土地增值稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(3)清算后補繳土地增值稅時

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

(4)清算后退回土地增值稅時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(二)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

(1)出售房屋等固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理--繳納土地增值稅

貸:應交稅費--應交土地增值稅

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交土地增值稅

(2)出售完成后差額結(jié)轉(zhuǎn)至“資產(chǎn)處置損益”

出售無形資產(chǎn)

借:資產(chǎn)處置損益

貸:應交稅費--應交土地增值稅

借:應交稅費--應交土地增值稅

貸:銀行存款

十七、消費稅

(一)銷售應稅貨物

(1)計提消費稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

(2)繳納消費稅時

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(二)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品

(1)移送應稅產(chǎn)品時

借:生產(chǎn)成本(制造費用)

貸:應交稅費--應交消費稅

(2)繳納消費稅時

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(三)委托加工物資受托方代扣代繳消費稅

(1)收回后直接銷售

借:委托加工物資(含消費稅)

貸:銀行存款

(2)收回后繼續(xù)加工應稅消費品

借:應交稅費--應交消費稅

貸:銀行存款

(四)進口環(huán)節(jié)繳納消費稅

借:庫存商品等(含消費稅)

貸:銀行存款

十八、關稅

進口環(huán)節(jié)繳納關稅

借:庫存商品等(含關稅)

貸:銀行存款

好了,以上就是關于18個稅種賬務處理的總結(jié)了,大家可以收藏起來,隨時用哦!
上一篇: 下一篇:

相關推薦

  • 金榜題名,看看有沒有你身邊的朋友!

    1197

    2019年5月,初級會計師考試拉開序幕,5月30日晚上,初級成績公布,同學們熬夜查詢成績,緊張而又期待。微信上喜報連連,同學們都把自己通過的好消息告訴我,跟老師分享自己的喜悅。今年,東才會計培訓學校通過45...

    查看全文
  • 教你快速了解企業(yè)工商登記事項

    1374

    成立一個企業(yè),使其合法化的首要工作就是對企業(yè)的相關信息進行工商登記注冊,這項工作通常比較繁瑣,需要注冊的企業(yè)準備好相關材料,按流程執(zhí)行。企業(yè)成立后,在日常經(jīng)營中涉及變更工商登記信息時,需要及時向工...

    查看全文
  • 增值稅改革100問,趕緊收藏!

    1033

    1. 自4月1日起,增值稅稅率有哪些調(diào)整? 答:為實施更大規(guī)模減稅,深化增值稅改革,2019年4月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不...

    查看全文
  • 企業(yè)需要怎樣的會計人才

    1310

    優(yōu)秀的員工任何地方都需要,能為企業(yè)創(chuàng)造價值是用人的主要標準之一。那么,對于一個企業(yè)來說,到底需要什么樣的會計人員呢?換句話說,會計人應該具備哪些基本的素質(zhì)才能滿足企業(yè)的要求呢? 精湛的工作技能 既...

    查看全文

您好!請登錄

點擊取消回復