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增值稅改革誰收益,超萬億元減稅誰最受益?

北京4月1日電(記者 李金磊)中國第一大稅種——增值稅將迎超萬億大減稅。4月1日起,增值稅減稅新政正式落地,作為今年更大規(guī)模減稅的一道“主菜”和“硬菜”,將給企業(yè)和民眾帶來重大利好。怎么減稅?誰最受益?一起來看。

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納稅人體驗辦稅服務

增值稅萬億大減稅正式拉開帷幕

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。中國自1979年引進增值稅制度,到目前增值稅已成為第一大稅種,2018年收入規(guī)模突破6萬億元。

4月1日起,增值稅迎來大規(guī)模減稅,主要內(nèi)容包括四項:降低稅率、擴大抵扣、留抵退稅、加計抵減。

在降低稅率方面,適用16%稅率的項目改按13%稅率征稅,主要涉及制造業(yè)等行業(yè);適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅,主要涉及交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎電信服務和農(nóng)產(chǎn)品等貨物。

在擴大抵扣方面,首次將購進國內(nèi)旅客運輸服務納入抵扣范圍。像大家出差取得注明旅客身份信息的火車票、飛機票、汽車票等客票,單位就能拿來抵扣了。同時,將取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改為一次性全額抵扣。

在留抵退稅方面,留抵退稅擴大到全行業(yè),納稅人只要符合條件,其新增留抵稅額可以退還。留抵稅額,是指納稅人銷項稅額不足以抵扣進項稅額而未抵扣完的進項稅額。通俗來說,之前留抵稅額只能等到結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣,現(xiàn)在則可以退稅,能緩解企業(yè)資金占用壓力,直接增加企業(yè)現(xiàn)金流。

在加計抵減方面,對主營業(yè)務為郵政、電信、現(xiàn)代服務和生活服務業(yè)的納稅人,按進項稅額加計10%抵減應納稅額。

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減稅規(guī)模預計超萬億元,制造業(yè)最受益

“通過實施以上措施,確保主要行業(yè)稅負明顯降低,確保部分行業(yè)稅負有所降低,確保所有行業(yè)稅負只減不增?!必斦扛辈块L程麗華說。

“這一次增值稅改革推出的措施除了降低稅率、擴大抵扣,還有制度性期末留抵退稅。降低稅率是直接減少繳稅,增加抵扣項目也是在減少繳稅,期末留抵退稅是增加企業(yè)現(xiàn)金流,減少企業(yè)財務費用?!必斦慷愓舅鹃L王建凡表示,總體上這幾項措施加起來,減稅降負規(guī)模應該超過1萬億。

此次增值稅大減稅,哪個行業(yè)最為受益?非制造業(yè)莫屬。

此次增值稅改革以制造業(yè)為減稅重點。制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個百分點,是下降幅度最大的行業(yè)之一,制造業(yè)稅負將進一步大幅降低。制造業(yè)期末留抵稅額占比最高,將是這項政策的最大受益對象。

對于此次增值稅減稅,四川野馬汽車股份有限公司財務總監(jiān)楊曉亮表示,制造業(yè)行業(yè)16%的增值稅稅率下調(diào)3個百分點,初算下來,公司一年能省下5000多萬元稅款,錢袋子厚實了。珠海聯(lián)邦制藥股份有限公司負責人說,此輪減稅預計一年將為公司減少近550萬元的增值稅及相應附加稅費。

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資料圖:稅務人員為納稅人講解相關涉稅事項

消費者也將獲益,民生用品迎來降價潮

增值稅稅率降低,不僅讓企業(yè)直接受益,由于商品價格中含的稅相應減少,商品價格有望降低。

從4月1日起,一大波民生用品迎來降價潮,油價、電價、天然氣價格紛紛下調(diào),讓普通老百姓也從此次減稅中獲益。

油價下調(diào)。隨著成品油增值稅率由16%降低至13%,國內(nèi)汽、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元。據(jù)多家分析機構(gòu)測算,折合92號汽油每升下降0.18元,0號柴油每升下降0.17元。油價下調(diào),出行成本降低,讓廣大車主省下一筆錢。

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加油站資料圖

電價調(diào)整。國家發(fā)改委要求,電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率由16%調(diào)整為13%后,省級電網(wǎng)企業(yè)含稅輸配電價水平降低的空間全部用于降低一般工商業(yè)電價。降低一般工商業(yè)電價,這不僅讓工業(yè)企業(yè)受惠,商業(yè)企業(yè)也同樣受益。降低電價或可以讓利給消費者,也可以促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

天然氣跨省管道運輸價格、天然氣基準門站價格也迎來調(diào)整。國家發(fā)改委要求,各地價格主管部門在安排天然氣銷售價格時,統(tǒng)籌考慮增值稅率降低因素,切實將增值稅改革的紅利全部讓利于用戶。

天然氣基準門站價格,是指上游天然氣供氣商供應給各地燃氣公司的“批發(fā)價”。隨著批發(fā)價下調(diào),居民用氣價格也就有了下降的空間。

汽車行業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)降價潮。一汽—大眾品牌全系降價,最高降價8000元。奔馳、寶馬、沃爾沃、捷豹、路虎等豪車品牌也下調(diào)建議零售價,最高降價8.5萬元。

預計會有更多商品的零售價會出現(xiàn)降低。比如去年增值稅稅率從17%降到16%時,一些手機的零售價就出現(xiàn)下降。今年稅率進一步降到13%,預計一些手機的零售價會有更大幅度下調(diào)。

舉個例子,按照16%增值稅稅率,一款手機售價5000元,那么不含稅價格為5000÷(1+16%)=4310元。稅率從16%降到13%之后,最新的零售價下降空間為4310×(16%-13%)=129.3元。

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